Immer mehr Menschen in Polen führen ein Einzelunternehmen (jednoosobowa działalność gospodarcza, JDG) parallel zu einer Festanstellung — als zusätzliche Einkommensquelle oder um eine eigene Geschäftsidee zu testen, während die Stabilität einer Festanstellung erhalten bleibt. In dieser Situation entsteht ein sogenanntes Zusammentreffen von Versicherungstiteln (zbieg tytułów do ubezpieczeń), also ein Umstand, bei dem eine Person gleichzeitig die Voraussetzungen für eine Versicherungspflicht aus zwei verschiedenen Quellen erfüllt. Wir erklären, wie die Abrechnung der ZUS-Beiträge in dieser Situation im Jahr 2026 aussieht, wann ein Unternehmer aus seinem Unternehmen volle Beiträge zahlt und wann allein der Krankenversicherungsbeitrag ausreicht.
Was ist das Zusammentreffen von Versicherungstiteln
Ein Zusammentreffen von Versicherungstiteln liegt vor, wenn eine Person gleichzeitig der Sozialversicherungspflicht aus mehr als einem Titel unterliegt — zum Beispiel aus einem Arbeitsvertrag und einer selbstständigen Tätigkeit außerhalb der Landwirtschaft. Die Vorschriften über das Sozialversicherungssystem verlangen in einer solchen Situation nicht, Beiträge aus beiden Titeln in voller Höhe doppelt zu zahlen. Stattdessen wird festgelegt, welcher Titel verpflichtend ist und aus welchem Titel Sozialversicherungsbeiträge freiwillig — aber nicht verpflichtend — gezahlt werden können. Entscheidend ist dabei die Höhe des Gehalts aus dem Arbeitsvertrag.
Gehalt aus der Festanstellung mindestens in Höhe des Mindestlohns — Sozialversicherungsbeiträge aus dem Unternehmen sind freiwillig
Wenn der Unternehmer aus seinem Arbeitsvertrag ein Gehalt in Höhe von mindestens dem Mindestlohn erhält (2026 sind das 4.806 PLN brutto), zahlt der Arbeitgeber die verpflichtenden Sozialversicherungsbeiträge — Renten-, Erwerbsunfähigkeits- und Unfallversicherung — vollständig aus dem Arbeitsverhältnis. Aus dem geführten Unternehmen muss der Unternehmer dann keine Sozialversicherungsbeiträge abführen — er kann dies freiwillig tun, etwa wenn ihm an der Kontinuität der Krankengeldversicherung (und damit am Anspruch auf Krankengeld) oder an einer höheren künftigen Rente gelegen ist. Die Entscheidung über den freiwilligen Beitritt zur Sozialversicherung aus dem Unternehmen liegt allein beim Unternehmer und ergibt sich aus keinem automatischen Mechanismus.
Niedrigeres Gehalt aus der Festanstellung — Sozialversicherungsbeiträge aus dem Unternehmen werden verpflichtend
Anders sieht es aus, wenn das Gehalt aus dem Arbeitsvertrag niedriger ist als der aktuelle Mindestlohn — das betrifft meist Personen, die in Teilzeit beschäftigt sind. In diesem Fall gewährleistet die Festanstellung allein keine vollständige, verpflichtende Sozialversicherung in der erforderlichen Höhe, weshalb der Unternehmer verpflichtende Sozialversicherungsbeiträge auch aus dem geführten Unternehmen zahlen muss — so, als hätte er gar keine Festanstellung. In der Praxis bedeutet das, Beiträge nach denselben Regeln zu zahlen, die für Personen ohne zusätzliche Anstellung gelten, einschließlich der Möglichkeit, die Startvergünstigung (ulga na start), den ermäßigten ZUS oder Mały ZUS Plus zu nutzen, sofern die übrigen Voraussetzungen dieser Vergünstigungen erfüllt sind.
Krankenversicherungsbeitrag — immer verpflichtend und aus beiden Titeln gleichzeitig
Unabhängig von der Höhe des Gehalts aus der Festanstellung ist der Krankenversicherungsbeitrag aus dem Unternehmen immer verpflichtend und wird getrennt von dem Krankenversicherungsbeitrag gezahlt, den der Arbeitgeber aus dem Arbeitsvertrag abführt. Das bedeutet, dass eine Person, die gleichzeitig festangestellt ist und ein Unternehmen führt, in der Praxis monatlich zwei Krankenversicherungsbeiträge finanziert — einen aus dem Gehalt, einen aus dem Unternehmen. Die Höhe dieses zweiten Beitrags hängt von der gewählten Steuerform des Unternehmens ab, genau wie bei jedem anderen Unternehmer: Bei der Steuerskala und der linearen Steuer darf er monatlich nicht niedriger als 432,54 PLN sein, bei der Pauschalsteuer (ryczałt) hängt er von der jährlichen Umsatzschwelle ab.
Anmeldung bei der ZUS: Formular ZUA oder ZZA und die 7-Tage-Frist
Die Aufnahme einer selbstständigen Tätigkeit während eines bestehenden Arbeitsverhältnisses erfordert eine Anmeldung zur Versicherung bei der ZUS innerhalb von 7 Tagen ab Beginn der Tätigkeit. Tritt der Unternehmer — wegen eines Gehalts aus der Festanstellung in mindestens Höhe des Mindestlohns — nicht freiwillig der Sozialversicherung aus dem Unternehmen bei, reicht er das Formular ZUS ZZA ein, das ihn ausschließlich zur verpflichtenden Krankenversicherung anmeldet. Entscheidet er sich hingegen für die freiwillige Sozialversicherung aus dem Unternehmen, oder werden die Sozialversicherungsbeiträge aus dem Unternehmen wegen eines niedrigen Gehalts aus der Festanstellung verpflichtend, ist das richtige Formular ZUS ZUA, das sowohl die Sozial- als auch die Krankenversicherung umfasst. Diese Frist sollte unbedingt eingehalten werden, da eine verspätete Anmeldung Korrekturen und Klärungen mit der ZUS erforderlich machen kann.