Die Erkrankung eines Einzelunternehmers (JDG) ist nicht nur eine gesundheitliche Angelegenheit, sondern auch ein reales finanzielles Risiko — das Unternehmen ruht während der Krankschreibung nicht, und ein nicht entgegengenommener Anruf oder eine nicht ausgestellte Rechnung können einen Kunden kosten. Jahrelang galt der Grundsatz, dass jede erwerbstätige Aktivität während der Krankschreibung, selbst eine gelegentliche, zum Verlust des Anspruchs auf Krankengeld für den gesamten Zeitraum führen konnte. Seit dem 13. April 2026 haben sich die Vorschriften in diesem Bereich geändert. Wir erklären, unter welchen Voraussetzungen ein Unternehmer Anspruch auf Krankengeld erwirbt und was die Novelle konkret verändert hat.
Wer aus der Einzelunternehmung hat Anspruch auf Krankengeld
Anders als ein Arbeitnehmer erhält ein Unternehmer kein Krankengeld vom Arbeitgeber — die einzige Leistungsquelle während der Arbeitsunfähigkeit ist das Krankengeld der ZUS (polnische Sozialversicherungsanstalt), und Voraussetzung dafür ist die Zahlung des freiwilligen Krankenversicherungsbeitrags. Dieser Beitrag beträgt 2,45 % der Beitragsbemessungsgrundlage und wird zusammen mit den übrigen Sozialversicherungsbeiträgen monatlich bis zum 20. Tag des Folgemonats gezahlt. Der Anspruch auf Krankengeld entsteht erst nach Ablauf einer ununterbrochenen 90-tägigen Krankenversicherungszeit — der sogenannten Wartezeit. Das bedeutet: Ein Unternehmer, der in den ersten drei Monaten seiner Tätigkeit erkrankt, erhält kein Krankengeld, selbst wenn er pünktlich den höchstmöglichen Beitrag gezahlt hat.
Wie hoch ist das Krankengeld für Unternehmer
Bemessungsgrundlage des Krankengelds ist das durchschnittliche monatliche Einkommen (Bemessungsgrundlage des Krankenversicherungsbeitrags) der letzten 12 Kalendermonate vor dem Monat, in dem die Arbeitsunfähigkeit eintrat — bei kürzerer Versicherungszeit der tatsächliche Versicherungszeitraum. Diese Bemessungsgrundlage darf 250 % des prognostizierten durchschnittlichen Monatslohns nicht übersteigen — das ist die Obergrenze, von der das Krankengeld berechnet wird. Standardmäßig beträgt das Krankengeld 80 % der Bemessungsgrundlage. Der erhöhte Satz von 100 % gilt unter anderem für Zeiten der Arbeitsunfähigkeit während der Schwangerschaft sowie im Zusammenhang mit einem Unfall auf dem Weg zur oder von der Ausübung der Tätigkeit. Das Krankengeld steht für jeden Tag der Arbeitsunfähigkeit zu, auch an gesetzlichen Feiertagen, für maximal 182 Tage (270 Tage bei Tuberkulose oder Arbeitsunfähigkeit während der Schwangerschaft); danach kann bei fortbestehender Arbeitsunfähigkeit ein Rehabilitationsgeld beantragt werden.
Was sich seit dem 13. April 2026 geändert hat
Am 13. April 2026 trat Art. 13 des Gesetzes vom 18. Dezember 2025 zur Änderung des Gesetzes über das Sozialversicherungssystem und einiger anderer Gesetze in Kraft, der u. a. Art. 17 des Gesetzes vom 25. Juni 1999 über Geldleistungen aus der Sozialversicherung bei Krankheit und Mutterschaft ändert. Die Novelle präzisierte, wann eine versicherte Person — auch ein Einzelunternehmer — den Anspruch auf Krankengeld für den gesamten Zeitraum der Krankschreibung verliert. Dies geschieht, wenn die versicherte Person während der festgestellten Arbeitsunfähigkeit einer Erwerbstätigkeit nachgeht oder eine dem Zweck der Krankschreibung widersprechende Aktivität ausübt. Die Vorschriften definieren erstmals ausdrücklich beide Begriffe.
Erwerbstätigkeit und dem Zweck der Krankschreibung widersprechende Aktivität — neue Definitionen
Erwerbstätigkeit ist gemäß den novellierten Vorschriften jede Tätigkeit mit erwerbsmäßigem Charakter, unabhängig von ihrer rechtlichen Grundlage, mit Ausnahme gelegentlicher Tätigkeiten, deren Ausübung während der Krankschreibung durch wesentliche Umstände erforderlich ist. Wichtig: Eine bloße Anweisung des Auftraggebers oder Geschäftspartners stellt keinen solchen wesentlichen Umstand dar — es obliegt dem Unternehmer selbst zu beurteilen, ob die jeweilige Situation dies tatsächlich rechtfertigt. Eine dem Zweck der Krankschreibung widersprechende Aktivität umfasst wiederum alle Handlungen, die den Heilungs- und Genesungsprozess erschweren oder verlängern, mit Ausnahme gewöhnlicher alltäglicher Verrichtungen sowie der erwähnten gelegentlichen Tätigkeiten. In der Praxis bedeutet dies, dass eine einmalige, kurze Handlung in einer tatsächlich dringenden Situation — etwa die Bestätigung einer einzelnen Zahlung oder ein kurzer Kontakt mit der Buchhaltung in einer Notlage — nicht mehr automatisch zum Verlust des Krankengelds führen muss, wie es vor der Novelle der Fall sein konnte. Dies ist jedoch keine Erlaubnis, berufliche Pflichten während der Krankschreibung regelmäßig auszuüben — die Beurteilung, ob eine Tätigkeit gelegentlichen Charakter hatte, obliegt der ZUS oder dem die Kontrolle durchführenden Beitragszahler, und Zweifel können zulasten der versicherten Person ausgelegt werden.
Kontrolle der Nutzung der Krankschreibung nach den Änderungen
Die Novelle präzisierte auch die Regeln zur Kontrolle der ordnungsgemäßen Nutzung von Krankschreibungen. Der Kontrolleur — ein Mitarbeiter der ZUS oder des Beitragszahlers — ist unter anderem berechtigt, den Kontrollort zu betreten, die Identität der kontrollierten Person zu überprüfen, Auskünfte von ihr, dem behandelnden Arzt oder dem Beitragszahler zu verlangen sowie auf die im ZUS-Konto der versicherten Person gespeicherten Daten zuzugreifen. Kontrollen sollen ohne festen Zeitplan durchgeführt werden, mit verstärkter Intensität in Zeiten erhöhter Krankheitsabwesenheit, und über jede Kontrolle wird ein Protokoll erstellt, das u. a. eine Beschreibung der Feststellungen sowie eine Belehrung über das Recht auf Einspruch enthält. Für den Unternehmer bedeutet dies, dass die Dokumentation der Umstände einer etwaigen gelegentlichen Aktivität — etwa der Inhalt einer Nachricht oder der Zeitpunkt ihres Versands — im Streitfall mit der ZUS von Bedeutung sein kann.
Was das für die Einzelunternehmung in der Praxis bedeutet
Die neuen Vorschriften lockern die bis zum 12. April 2026 geltende Strenge etwas, entbinden den Unternehmer jedoch nicht von der Vorsicht. Es empfiehlt sich, von vornherein den Grundsatz anzunehmen, dass die Krankschreibung eine reale Unterbrechung der Geschäftstätigkeit bedeutet und die einzigen zulässigen Ausnahmen tatsächlich dringende und gelegentliche Situationen sind. Sicherer ist es, im Voraus eine Vollmacht zur Erledigung laufender Angelegenheiten an den Buchhalter oder eine Vertrauensperson zu erteilen, einen Autoresponder mit Hinweis auf die Nichterreichbarkeit einzurichten und — falls möglich — bei längerer Krankheit eine Aussetzung oder zeitweise Einschränkung der Geschäftstätigkeit in Erwägung zu ziehen. Wenn Sie nicht sicher sind, ob eine geplante Tätigkeit während der Krankschreibung als gelegentlich eingestuft werden kann, oder Hilfe bei der Abrechnung des Krankengelds mit der ZUS benötigen, kontaktieren Sie uns — das Team von TaxProfis hilft Ihnen, das Risiko einzuschätzen und die Beiträge sowie Leistungen in Ihrem Unternehmen korrekt abzurechnen.