Wer gerade ein Einzelunternehmen (jednoosobowa działalność gospodarcza, JDG) gründet, fürchtet meist vor allem die Höhe der ZUS-Beiträge (polnische Sozialversicherung). Der Gesetzgeber hat dafür eine Starterleichterung vorgesehen — die sogenannte Ulga na start, eine sechsmonatige Befreiung von der Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge. Diese Befreiung hat jedoch ihren Preis, und die Entscheidung, sie zu nutzen, sollte bewusst getroffen werden und nicht automatisch erfolgen.
Worin besteht die Ulga na start
Die Ulga na start befreit den Unternehmer für die ersten 6 vollen Kalendermonate der Tätigkeit von der Pflicht, Beiträge zur Renten-, Invaliditäts- und Unfallversicherung zu zahlen. Die Befreiung gilt nicht für den Krankenversicherungsbeitrag (składka zdrowotna) — dieser ist ab dem ersten Tag zu zahlen, in einer Höhe, die von der gewählten Besteuerungsform abhängt. Bei der progressiven Skala und der linearen Steuer beträgt der Mindestbeitrag zur Krankenversicherung 2026 monatlich 432,54 PLN (9 % des Mindestlohns von 4.806 PLN), bei der Pauschalsteuer (ryczałt) hängt seine Höhe von der Einnahmenschwelle des Jahres ab.
Der Monat, in dem die Tätigkeit nicht an dessen erstem Tag aufgenommen wurde, zählt nicht als voller Monat zum sechsmonatigen Zeitraum — es zählen die darauffolgenden vollen Kalendermonate. Wichtig: Eine Aussetzung (zawieszenie) der Tätigkeit während der Nutzung der Vergünstigung unterbricht diesen Zeitraum nicht — die sechs Monate laufen unabhängig davon ab, ob das Unternehmen tatsächlich tätig ist.
Wer kann die Vergünstigung nutzen
Die Ulga na start kann eine Person nutzen, die zum ersten Mal eine wirtschaftliche Tätigkeit aufnimmt oder dazu zurückkehrt, nachdem seit der letzten Aussetzung oder Beendigung mindestens 60 Monate (fünf Jahre) vergangen sind. Die zweite Voraussetzung betrifft ehemalige Arbeitnehmer: Man darf im laufenden oder im vorangegangenen Kalenderjahr für den früheren Arbeitgeber nicht dieselben Tätigkeiten ausüben, die man im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses für ihn ausgeübt hat. Diese Regelung soll verhindern, dass eine Festanstellung nur deshalb in eine Selbstständigkeit umgewandelt wird, um die Beitragslast zu senken.
Die Ulga na start ist freiwillig. Ein Unternehmer kann vollständig darauf verzichten und sich sofort für die vollen oder die ermäßigten Sozialversicherungsbeiträge anmelden, wenn ihm das aus irgendeinem Grund besser passt.
Wie erfolgt die Anmeldung
Die Anmeldung zur Krankenversicherung für die Dauer der Vergünstigung erfolgt auf dem Formular ZUS ZZA, innerhalb von 7 Tagen ab dem Tag der Aufnahme der Tätigkeit. Im Formular wird der entsprechende Versicherungstitel-Code angegeben, der für Personen gilt, die die Ulga na start nutzen und ausschließlich krankenversichert sind. Eine verspätete Anmeldung führt nicht zum Verlust des Anspruchs auf die Vergünstigung — sind die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt, gilt die Befreiung von den Sozialversicherungsbeiträgen ab dem Tag der Aufnahme der Tätigkeit, unabhängig davon, wann das Formular bei der ZUS eingegangen ist. Dennoch sollte man nicht zögern, da eine verspätete Anmeldung zur Krankenversicherung andere Komplikationen mit sich bringen kann, etwa bei der Inanspruchnahme von Gesundheitsleistungen.
Was die Ulga na start nicht bietet
Das ist der wichtigste Teil dieses Puzzles, den Unternehmer am häufigsten vergessen. Der Zeitraum der Nutzung der Ulga na start gilt nicht als Beitragszeit im Sinne der Rentenvorschriften — da keine Beiträge zur Renten- und Invaliditätsversicherung gezahlt werden, wird in dieser Zeit kein Kapital für die zukünftige Rente angesammelt, und der Zeitraum zählt nicht zur Versicherungszeit.
Eine zweite wesentliche Lücke betrifft die Krankenversicherung (ubezpieczenie chorobowe). Da eine Person mit der Ulga na start überhaupt nicht zur Sozialversicherung angemeldet ist, besteht auch keine Möglichkeit, der freiwilligen Krankenversicherung beizutreten. In der Praxis bedeutet das für die gesamte Dauer der Vergünstigung fehlenden Anspruch auf Krankengeld, Pflege- oder Mutterschaftsgeld von der ZUS. Für Personen, die in naher Zukunft eine längere gesundheitsbedingte Abwesenheit oder eine Elternschaft planen, ist das oft ein Argument, auf die Vergünstigung zu verzichten oder ihren Nutzungszeitraum zu verkürzen.
Verzicht auf die Vergünstigung und was danach kommt
Auf die Ulga na start kann man jederzeit verzichten, indem man sich mit dem Formular ZUS ZUA zur vollen Sozialversicherung anmeldet. Zu beachten ist jedoch, dass der Verzicht unwiderruflich ist — im Rahmen derselben Betriebsaufnahme kann man nicht mehr zur Beitragsbefreiung zurückkehren. Wichtig ist auch: Der Anspruch auf Krankengeld aus der freiwilligen Versicherung entsteht erst nach 90 Tagen ununterbrochener Zugehörigkeit zu dieser Versicherung, sodass der bloße Übergang zu vollen Beiträgen nicht sofort Schutz bietet.
Nach Ablauf des sechsmonatigen Zeitraums der Ulga na start kann ein Unternehmer, der die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt, zu den ermäßigten ZUS-Beiträgen übergehen, die von einer Bemessungsgrundlage in Höhe von 30 % des Mindestlohns berechnet werden — 2026 sind das 1.441,80 PLN monatlich — und diese für weitere 24 Monate nutzen. Dieser Übergang erfolgt nicht automatisch — er erfordert die Einreichung einer neuen Anmeldung bei der ZUS mit dem entsprechenden Versicherungstitel-Code.
Das sollte man sich am Anfang gut überlegen
Die Ulga na start entlastet das Budget in den ersten Monaten der Tätigkeit spürbar, ihr Preis ist jedoch das Fehlen von Rentenversicherungszeit und der fehlende Zugang zu ZUS-Leistungen in diesem Zeitraum. Für manche ist das ein vernünftiger Weg, die schwierigste Anfangsphase zu überstehen, für andere — etwa wegen geplanter Mutterschaft, gesundheitlicher Gründe oder des Wunsches, möglichst schnell Versicherungszeit aufzubauen — ist es sinnvoller, gleich die ermäßigten oder vollen Beiträge zu nutzen. Die Entscheidung sollte bewusst getroffen werden, am besten schon vor der Eintragung des Unternehmens im CEIDG-Register.